马来西亚正通过 MyInvois 系统推行电子发票，旨在让企业记录和验证交易的方式现代化。本指南介绍电子发票、自开票发票，以及马来西亚企业如何遵守新规定。

什么是发票？

发票是卖方向买方开具的文件，用于列明商品或服务及付款详情。采用电子发票后，发票将以 XML 或 JSON 等可供机器读取的数字格式呈现，并由马来西亚内陆税收局（IRBM）验证。

电子发票类型

  1. 标准发票
    • 定义：由卖方开具。
    • 示例：向公司销售办公用品的批发商开具电子发票，列明品项、数量和条款。
  2. 自开票发票
    • 定义：卖方无法开具发票时，由买方开具。
    • 示例：租客向未经营业务的房东支付租金，并开具自开票发票以符合税务要求。
  3. 贷项通知单
    • 定义：用于更正错误或调整多收的费用，而不涉及退款。
    • 示例：如果零售商收到的商品少于订购数量，供应商会开具贷项通知单来调整账单。
  4. 借项通知单
    • 定义：在先前发票的基础上增加收费。
    • 示例：物流公司通过开具借项通知单收取额外仓储费。
  5. 退款通知单
    • 定义：记录款项退还。
    • 示例：商店因产品有缺陷而向客户退款，并开具退款通知单。

电子发票的好处

  • 合规：按照 IRBM 的分阶段实施安排强制执行。
  • 准确：通过结构化格式减少错误。
  • 透明：实时验证确保发票的真实性。
  • 高效：加快流程，减少文书工作。

自开票发票

这是什么？
自开票发票由买方针对特定交易开具，例如向未经营业务的房东支付租金，或与无法提供发票的供应商交易。

什么时候使用？

  • 向未经营业务的房东支付租金。
  • 进口商品或服务，而供应商未开具电子发票。
  • 与缺乏互联网接入的乡区供应商进行交易。

从海外进口商品：
企业向海外供应商进口商品时，如果供应商未提供发票，应开具自开票发票。确保电子发票中包含海关表格代码和 HS 编码，以遵守海关及税务规定。

修改电子发票

电子发票可以在多长时间内修改？
电子发票可在 IRBM 验证后的 72 小时内取消并重新开具。超过 72 小时后，调整需要使用贷项通知单、借项通知单或退款通知单。

示例：
企业发现电子发票多收了费用。如果在 72 小时内发现，可取消发票并开具更正后的发票。超过 72 小时，则使用贷项通知单调整金额。

企业的关键步骤

  • 了解规定：本地及跨境交易均需要电子发票。
  • 准备系统：使用 MyInvois 门户或集成 API，以顺畅处理电子发票。
  • 及时提交：合并发票必须在月底后的七天内提交。错误应在 72 小时内更正。
  • 进口时包含海关表格代码和 HS 编码：对于进口商品，企业开具电子发票时必须填写相关海关表格代码和 HS 编码，以确保遵守海关及税务规定。

马来西亚电子发票系统简化了税务合规流程，并提高透明度。了解不同发票类型、自开票方式及修改时限，有助于企业轻松适应新系统，并持续符合 IRBM 的要求。

了解更多电子发票信息：LHDN 官方电子发票指南

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